Le saviez-vous ? Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), souvent appelé flat tax, a été introduit en 2018 par Emmanuel Macron pour simplifier la fiscalité du capital. En 2026, il s’applique automatiquement à plus de 95 % des revenus mobiliers déclarés en France.
Comprendre le prélèvement forfaitaire unique en 2026 est devenu indispensable pour quiconque perçoit des dividendes, intérêts ou plus-values mobilières en France. Ce guide complet décrypte la flat tax 30 %, l’option barème, des cas concrets chiffrés et la stratégie d’optimisation selon votre tranche d’imposition.
Qu’est-ce que le prélèvement forfaitaire unique en 2026 ?
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), plus connu sous le nom de flat tax, est un mode d’imposition forfaitaire des revenus mobiliers introduit en 2018 par la réforme Macron. Il s’applique au taux unique de 30 %, décomposé en 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.
En 2026, le PFU concerne plus de 95 % des revenus mobiliers déclarés en France selon la Direction générale des Finances publiques. Sa simplicité (un taux unique, pas d’abattement à calculer) en fait l’option de référence sauf cas particulier où l’option barème progressif reste plus intéressante.
Quels revenus sont concernés par le PFU ?
Le PFU s’applique à 4 grandes catégories de revenus du capital :
- Dividendes d’actions (CAC 40, ETF, sociétés non cotées) — voir notre guide dividende CAC 40.
- Plus-values mobilières (cession d’actions, ETF, parts de SCPI, titres non cotés)
- Intérêts (livrets fiscalisés, comptes à terme, obligations, crowdfunding)
- Revenus de l’assurance-vie (retraits avant 8 ans, pour la part imposable)
Sont exonérés du PFU : Livret A, LDDS, LEP, Livret Jeune, PEL ouverts avant 2018, et les revenus du PEA (après 5 ans) et de l’assurance-vie après 8 ans dans la limite des abattements.
À retenir : Le PFU à 30 % s’applique par défaut, mais l’option barème progressif peut être plus avantageuse si votre tranche marginale d’imposition est inférieure à 30 % et que vous avez peu de revenus mobiliers. Cette option se choisit chaque année sur la déclaration de revenus.
Calcul du PFU : exemples concrets en 2026
Voici trois cas pratiques pour comprendre l’impact du PFU.
| Type de revenu | Montant brut | PFU 30 % | Net après PFU |
|---|---|---|---|
| Dividendes CAC 40 | 2 000 € | 600 € | 1 400 € |
| Plus-value cession actions | 5 000 € | 1 500 € | 3 500 € |
| Intérêts compte à terme | 800 € | 240 € | 560 € |
| Total revenus mobiliers | 7 800 € | 2 340 € | 5 460 € |
Le PFU est prélevé à la source par les établissements financiers (banques, courtiers, gestionnaires SCPI). Vous percevez directement le montant net.
Option barème progressif : quand est-ce plus avantageux ?
Vous pouvez opter pour le barème progressif en cochant la case 2OP de votre déclaration de revenus. Cette option est globale (s’applique à tous les revenus mobiliers de l’année) et annuelle (à reconfirmer chaque année).
Elle est avantageuse dans 3 cas typiques :
- Tranche marginale 0 % ou 11 % : avec les prélèvements sociaux 17,2 %, le total reste inférieur à 30 % (PFU). Économie possible : 5 à 18 points de fiscalité.
- Tranche 30 % avec abattement 40 % sur dividendes : le calcul effectif tombe à 18 % + PS = 35,2 %, légèrement supérieur au PFU. Mais avec déduction de la CSG 6,8 %, ça peut basculer.
- Plus-values avec abattement durée (titres détenus longtemps) : abattement 50 % au-delà de 2 ans, 65 % au-delà de 8 ans. Très avantageux pour les actions historiquement détenues.
Pour faire le bon choix chaque année, simulez sur le simulateur officiel impots.gouv.fr en testant les deux options.
💡 Astuce : Pour bénéficier de l’abattement de 40 % sur les dividendes en option barème, ne cochez PAS la case 2OP du PFU. Cet abattement n’est PAS cumulable avec le PFU. Le calcul comparatif PFU vs barème doit être fait chaque année selon votre situation.
Comparatif PFU vs barème progressif selon votre TMI
Voici un arbitrage simplifié selon votre tranche marginale d’imposition (TMI) en 2026.
| Votre TMI | Dividendes | Intérêts | Recommandation |
|---|---|---|---|
| 0 % | Barème (17,2 %) | Barème (17,2 %) | Barème toujours |
| 11 % | Barème (24 %) | Barème (28,2 %) | Barème toujours |
| 30 % | Barème (35,2 %) | PFU (30 %) | Mixte / simulation |
| 41 % | PFU (30 %) | PFU (30 %) | PFU toujours |
| 45 % | PFU (30 %) | PFU (30 %) | PFU toujours |
Pour les TMI à 30 %, c’est une question de simulation au cas par cas selon votre mix dividendes/intérêts/plus-values.
⚠ Attention : L’option barème progressif est globale : elle s’applique à TOUS vos revenus mobiliers de l’année (dividendes, intérêts, plus-values), pas à un produit en particulier. Vérifiez bien la totalité avant de cocher la case 2OP, car le retour en arrière n’est pas possible.
PFU et enveloppes défiscalisées : PEA, AV, PEE
Le PFU ne s’applique pas aux enveloppes spécifiques :
- PEA : exonération d’impôt après 5 ans de détention. Seuls les 17,2 % de PS restent dus. Plafond 150 000 €.
- Assurance-vie après 8 ans : abattement 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple), puis taxation à 24,7 % (PFL 7,5 % + PS 17,2 %).
- PEE / PERCO : exonération d’impôt sur les revenus, seuls les PS s’appliquent.
- Livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP, Livret Jeune) : exonération totale.
C’est pourquoi loger ses dividendes en PEA reste l’optimisation fiscale numéro 1 en 2026, devant l’AV multisupport. Pour aller plus loin, voyez aussi notre guide ETF obligataires en PEA et abattement fiscal des dividendes.
FAQ
Quel est le taux du PFU en 2026 ?
30 % au total : 12,8 % d’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux. Ce taux est unique et s’applique automatiquement aux revenus mobiliers.
Sur quels revenus s’applique le PFU ?
Dividendes, plus-values mobilières, intérêts (livrets fiscalisés, obligations, crowdfunding) et revenus d’assurance-vie pour la part imposable. Sont exonérés Livret A, LDDS, LEP, PEA après 5 ans.
Comment opter pour le barème progressif ?
Cochez la case 2OP de votre déclaration de revenus. L’option est globale (tous les revenus mobiliers) et annuelle (à reconfirmer chaque année).
Quand le barème progressif est-il plus avantageux que le PFU ?
Pour les TMI à 0 % ou 11 %, le barème reste systématiquement plus avantageux. Pour la TMI à 30 %, simulation au cas par cas. Pour 41 % et 45 %, le PFU est toujours préférable.
Le PFU s’applique-t-il au PEA ?
Non. Le PEA bénéficie d’une fiscalité spécifique : exonération d’impôt après 5 ans, seuls les 17,2 % de prélèvements sociaux restent dus. Plafond 150 000 €.
Peut-on cumuler PFU et abattement de 40 % sur dividendes ?
Non. L’abattement de 40 % sur dividendes n’est applicable qu’en option barème progressif, pas avec le PFU. Il faut choisir entre les deux modes.
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Article rédigé par la rédaction Portefeuille Dividendes — publié le 30 April 2026.
